📌 목차
2027년 1월 1일 이후 발생한 가상자산 양도·대여 소득부터 과세가 시작돼요.
1년치 손익을 모두 합친 뒤 기본공제 250만원을 빼고, 남은 금액에 소득세 20%(지방소득세 포함 22%)를 곱합니다.
분리과세 기타소득이라 2028년 5월 1일~31일에 신고·납부하면 돼요.
손실은 다음 해로 이월공제되지 않고, 2026년 12월 31일 이전 보유분은 그날 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액이 취득가액으로 인정됩니다.
📅 가상자산 과세, 언제부터 시작되나요?
세 차례나 미뤄졌던 가상자산 과세가 드디어 시작돼요. 2027년 1월 1일 이후 발생한 가상자산 양도·대여 소득부터 세금이 붙습니다.
여기서 딱 하나만 기억하세요. 기준은 “언제 샀느냐”가 아니라 “언제 팔았느냐”예요. 2020년에 산 비트코인이라도 2027년에 팔면 과세 대상이고, 2026년 12월에 팔면 세금이 없어요.
2026년 9월 기준으로 국회에서도 과세 시행 여부를 두고 논의가 이어졌지만, 현재 법에 명시된 시행일은 2027년 1월 1일입니다. 남은 기간 동안 거래 유형별 과세 방식, 손실공제 범위, 과세 인프라 정비 등이 과제로 지적되고 있어요.
핵심 타임라인
2026년 12월 31일 → 의제취득가액 산정 기준일
2027년 1월 1일 → 과세 시행 (이날 이후 양도분부터)
2028년 5월 1일~31일 → 첫 신고·납부
💰 250만원 공제와 22% 세율, 어떻게 계산하나요?
계산 공식은 생각보다 단순해요.
(연간 총수입금액 − 필요경비 − 기본공제 250만원) × 22%
여기서 22%는 소득세 20%에 지방소득세 2%(소득세의 10%)를 더한 실효세율이에요. 필요경비는 취득가액과 거래수수료 같은 부대비용을 말합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 과세 대상 | 가상자산 양도·대여 소득 |
| 기본공제 | 연 250만원 |
| 소득세율 | 20% |
| 지방소득세 | 2% (소득세의 10%) |
| 실효세율 | 22% |
| 과세 방식 | 분리과세 기타소득 |
| 취득가액 계산 | 총평균법 |
실제 숫자로 볼까요?
| 연간 순이익 | 공제 후 과세표준 | 납부 세액(22%) |
|---|---|---|
| 200만원 | 0원 | 0원 |
| 500만원 | 250만원 | 55만원 |
| 1,000만원 | 750만원 | 165만원 |
| 5,000만원 | 4,750만원 | 1,045만원 |
| 1억원 | 9,750만원 | 2,145만원 |
순이익이 250만원을 넘지 않으면 세금은 0원이에요. 한 언론 조사에 따르면 투자자 5명 중 1명 정도가 250만원 이상 수익 구간에 해당한다고 하니, 생각보다 많은 분들이 영향을 받을 수 있어요.
🔄 손익통산은 어디까지 되나요?
가장 많이 헷갈리는 부분이에요. 정리하면 이렇습니다.
같은 해 안에서 코인끼리는 손익통산이 됩니다. 비트코인에서 1,000만원 벌고 이더리움에서 600만원 잃었다면, 순이익은 400만원이에요. 여기서 250만원을 빼면 150만원이 과세표준, 세금은 33만원이 되죠.
그리고 중요한 포인트. 거래소가 달라도 한 사람 기준으로 합산해요. 업비트에서 이익, 빗썸에서 손실이 났다면 두 개를 합쳐서 계산합니다.
다만 아쉬운 부분이 있어요. 손실은 다음 연도로 이월공제되지 않습니다. 2027년에 3,000만원 손실을 봤어도, 2028년에 5,000만원 벌면 2028년 이익 전액이 그대로 과세 대상이에요. 이 점이 현재 가장 큰 논란거리 중 하나입니다.
손익통산 3줄 요약
- 같은 해 코인 간 이익·손실 합산 O
- 거래소 달라도 개인 단위 합산 O
- 다음 해로 손실 이월공제 X
📊 2026년 이전에 산 코인은 취득가액을 어떻게 잡나요?
과세 시행 전부터 코인을 들고 있던 분들을 위한 장치가 있어요. 의제취득가액 제도입니다.
2026년 12월 31일 이전에 취득한 가상자산은 그날의 시가와 실제 취득가액 중 더 큰 금액을 취득가액으로 인정해줘요.
예를 들어볼게요. 2019년에 비트코인을 1,000만원에 샀고, 2026년 12월 31일 시가가 1억 5,000만원이라면? 취득가액은 더 큰 금액인 1억 5,000만원으로 잡힙니다. 2027년에 1억 8,000만원에 팔면 차익은 3,000만원이고, 여기서 250만원을 뺀 2,750만원에 22%를 곱해 605만원을 내는 구조예요.
과세 시행 전 상승분에는 세금을 물리지 않겠다는 취지죠.
또 하나, 취득가액은 총평균법으로 계산해요. 같은 코인을 여러 번 나눠 샀다면 전체 매수금액을 전체 수량으로 나눈 평균 단가를 씁니다. 선입선출이 아니라는 점 꼭 기억하세요.
🗓️ 신고·납부는 언제, 어떻게 하나요?
가상자산 소득은 분리과세 기타소득이에요. 근로소득이나 사업소득과 합산되지 않고 따로 계산되기 때문에, 연봉이 아무리 높아도 코인 세율은 22%로 고정입니다.
첫 신고는 2028년 5월 1일부터 31일까지예요. 2027년 한 해 소득을 다음 해 5월에 종합소득세 신고 기간과 함께 신고·납부하는 구조입니다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 소득 귀속연도 | 2027년 1월 1일~12월 31일 |
| 신고 기간 | 2028년 5월 1일~5월 31일 |
| 신고 방법 | 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문 |
| 과세 유형 | 분리과세 기타소득 |
거래소(가상자산사업자)는 국세청에 거래자료를 제출하게 돼 있어요. 그래서 “신고 안 하면 모르겠지” 하는 생각은 위험해요. 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다.
⚖️ 코인 vs 주식 vs ETF, 세금 차이는?
요즘 “코인 대신 ETF로 갈아탈까?”라는 이야기가 나오는 이유가 여기 있어요. 공제 한도와 세율 구조가 꽤 다르거든요.
| 구분 | 가상자산 | 국내 상장주식(소액주주) | 해외주식 |
|---|---|---|---|
| 기본공제 | 250만원 | 양도세 비과세 | 250만원 |
| 세율 | 22% | – | 22% |
| 손실 이월 | 불가 | – | 불가 |
| 소득 구분 | 기타소득(분리과세) | – | 양도소득 |
국내 상장 ETF의 매매차익은 상품 유형에 따라 배당소득(15.4%)으로 과세되거나 비과세되는 경우가 있어서, 세금만 놓고 보면 코인보다 유리한 구간이 생겨요. 다만 상품 성격과 변동성이 완전히 다르니, 세금만 보고 결정하는 건 금물입니다.
❓ 자주 묻는 질문 FAQ
Q. 코인을 팔지 않고 계속 들고만 있으면요?
양도하지 않으면 소득이 발생하지 않으니 과세 대상이 아니에요. 평가이익에는 세금이 붙지 않습니다.
Q. 코인으로 다른 코인을 샀는데도 과세되나요?
코인 간 교환도 양도로 봅니다. 교환 시점의 시가로 손익을 계산해요. 이 부분이 실무상 가장 복잡한 구간이라 거래 내역을 잘 보관해두셔야 해요.
Q. 250만원 공제는 거래소별로 각각 받나요?
아니요. 개인 1명당 연 1회 250만원이에요. 거래소를 여러 개 써도 전부 합산해서 한 번만 공제받습니다.
Q. 연봉이 높으면 세율도 올라가나요?
아니요. 분리과세라서 다른 소득과 합산되지 않아요. 소득 규모와 관계없이 22% 단일세율입니다.
Q. 손실만 났는데 신고해야 하나요?
낼 세금은 없지만, 거래 내역이 국세청에 제출되므로 신고 안내를 받을 수 있어요. 자료를 정리해두는 게 안전합니다.
✅ 마무리 정리
정리하면 이래요. 2027년 1월 1일 이후 판 가상자산부터 과세, 연간 손익을 통산해서 250만원을 빼고 22%를 냅니다. 첫 신고는 2028년 5월이고, 손실 이월공제는 안 돼요. 2026년 12월 31일 이전 보유분은 그날 시가와 실제 취득가로 중 큰 금액이 취득가액으로 인정되니, 2026년 12월 31일 종가 자료를 꼭 캡처해두세요.
지금부터 하실 일은 딱 두 가지예요. 거래소별 거래 내역 백업, 그리고 매도 시점 분산 전략 검토. 연말에 몰아서 팔면 250만원 공제를 한 번밖에 못 쓰니까요.