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미국 주식·ETF 배당금은 한미 조세조약에 따라 미국에서 15%가 원천징수된 뒤 증권계좌에 입금됩니다.
미국 세율 15%가 국내 배당소득세율 14%보다 높기 때문에 국내에서 추가로 떼는 세금은 없습니다.
배당 100달러 → 15달러 원천징수 → 85달러 실입금이 기본 공식입니다.
다만 이자+배당 금융소득이 연 2,000만원을 넘으면 이듬해 5월 금융소득종합과세 대상이 되며, 미국에서 낸 세금은 외국납부세액공제로 반영됩니다.
미국주식 배당금 세금 15% 원천징수 구조 💰
미국 주식이나 미국에 상장된 ETF에서 발생한 배당금은 미국 현지에서 먼저 세금을 떼고 남은 금액이 국내 증권계좌로 들어옵니다. 이를 원천징수라고 합니다.
한미 조세조약에 따라 한국 거주자가 받는 미국 주식 배당에는 15% 제한세율이 적용됩니다. 국내 증권사를 통해 거래하는 경우 대부분 자동으로 조약 세율이 적용되므로 별도 신청 절차는 필요하지 않습니다.
여기서 많은 분들이 궁금해하는 부분이 “국내에서 또 떼지 않느냐”입니다. 국내 배당소득세율은 14%(지방소득세 제외)인데, 미국에서 이미 그보다 높은 15%를 납부했기 때문에 국내에서 추가로 징수하지 않습니다. 즉 배당금 수령 단계에서는 15%로 과세가 마무리되는 구조입니다.
기본 공식
배당금 × 0.85 = 실수령액
예) 배당 100달러 → 원천징수 15달러 → 85달러 입금
배당금별 실수령액 계산표 📝
세전 배당금 기준으로 15% 원천징수 후 실제 계좌에 입금되는 금액을 정리하면 다음과 같습니다. 환율 변동과 증권사 환전 수수료는 별도로 고려해야 합니다.
| 세전 배당금 | 원천징수 15% | 실수령액 | 원화 환산(1,400원 가정) |
|---|---|---|---|
| $100 | $15 | $85 | 약 11만 9,000원 |
| $500 | $75 | $425 | 약 59만 5,000원 |
| $1,000 | $150 | $850 | 약 119만원 |
| $5,000 | $750 | $4,250 | 약 595만원 |
| $10,000 | $1,500 | $8,500 | 약 1,190만원 |
계산이 복잡해 보여도 세전 금액에 0.85를 곱하면 바로 실수령액이 나옵니다. 월배당 ETF처럼 지급 횟수가 많은 종목도 매회 동일하게 15%가 적용됩니다.
국내 상장 해외 ETF 15.4%와 비교 🏦
같은 미국 지수를 추종하더라도 어디에 상장된 상품을 샀느냐에 따라 과세 방식이 달라집니다. 국내 증권거래소에 상장된 해외 ETF의 분배금은 배당소득으로 보아 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)가 국내에서 원천징수됩니다.
| 구분 | 미국 상장 주식·ETF | 국내 상장 해외 ETF |
|---|---|---|
| 배당·분배금 세율 | 미국 원천징수 15% | 국내 원천징수 15.4% |
| 국내 추가 과세 | 없음(14% 초과 납부) | 원천징수로 종결 |
| 금융소득 합산 | 합산 대상 | 합산 대상 |
| 절세 계좌 활용 | 일반 계좌만 가능 | ISA·연금계좌 가능 |
세율 차이는 0.4%p로 크지 않지만, 국내 상장 해외 ETF는 ISA 계좌나 연금저축·IRP에서 매수할 수 있어 과세이연과 저율 분리과세 혜택을 받을 수 있다는 점이 큰 차이입니다. 배당 규모가 커질수록 절세 계좌 활용 여부가 실질 수익률을 좌우합니다.
연 2,000만원 초과 시 종합과세와 외국납부세액공제 💡
이자소득과 배당소득을 합한 금융소득이 연간 2,000만원을 초과하면, 그 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 미국 주식에서 받은 배당금도 당연히 이 2,000만원 한도에 합산됩니다.
종합과세가 되면 2,000만원 초과분이 근로소득·사업소득 등 다른 소득과 합산되어 6~45% 누진세율로 과세됩니다. 배당 외 소득이 많은 분일수록 세 부담이 커지는 구조입니다.
외국납부세액공제란
미국에서 이미 원천징수된 15%를 국내 산출세액에서 빼주는 제도입니다. 동일한 소득에 두 나라에서 세금을 내는 이중과세를 막기 위한 장치로, 종합소득세 신고 시 증권사에서 발급하는 외화 배당소득 및 납부세액 명세를 근거로 반영합니다.
금융소득이 2,000만원을 넘는 해에는 신고 누락 시 가산세가 붙을 수 있으므로, 증권사 자료와 홈택스의 금융소득 조회 내역을 반드시 대조해 보시기 바랍니다.
자주 묻는 질문 FAQ 📝
Q. 미국 배당금을 받으면 따로 신고해야 하나요?
금융소득이 연 2,000만원 이하라면 미국에서 15% 원천징수로 과세가 종결되어 별도 신고 의무가 없습니다. 2,000만원을 초과한 해에만 다음 해 5월 종합소득세 신고에 포함하시면 됩니다.
Q. 배당금 15%와 해외주식 양도소득세는 다른 건가요?
완전히 별개의 세금입니다. 배당금은 배당소득으로 15% 원천징수되고, 주식을 팔아 생긴 매매차익은 기본공제 250만원을 뺀 금액에 양도소득세 22%(지방세 포함)가 적용됩니다. 양도소득세는 매년 5월 본인이 직접 신고·납부해야 합니다.
Q. 미국 배당을 ISA나 연금계좌에서 받을 수 있나요?
ISA와 연금계좌에서는 미국에 직접 상장된 주식·ETF를 매수할 수 없습니다. 절세 계좌를 활용하려면 동일 지수를 추종하는 국내 상장 해외 ETF를 담는 방식이 대안이 됩니다.
마무리
미국주식 배당금 세금은 세전 금액의 15%가 미국에서 원천징수되고, 국내 배당소득세율 14%보다 높아 추가 과세가 없다는 점이 핵심입니다. 실수령액은 배당금 × 0.85로 간단히 계산할 수 있습니다.
국내 상장 해외 ETF는 15.4%가 적용되는 대신 ISA·연금계좌에서 과세이연과 절세가 가능하므로, 투자 규모와 목적에 따라 상품 선택을 달리하는 전략이 유효합니다. 금융소득이 연 2,000만원을 넘는 경우에는 종합과세와 외국납부세액공제를 함께 점검하여 신고 누락이 없도록 준비하시기 바랍니다.